整理云南省大理市《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全带答案AB卷.docx

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整理云南省大理市《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全带答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。
A:婚姻介绍服务
B:职业培训机构提供的非学历教育服务
C:个人销售受赠的住房
D:被保险人获得的保险赔付
答案：A

2.下列关于税率的说法中，正确的是（）。
A:税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式
B:税率是计算税额的尺度，代表课税的广度
C:定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响
D:比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题
答案：C

3.2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
B:该公司关税完税价格为22.47万元
C:该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费
D:进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报
答案：B

4.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:682.5
B:674.57
C:697.5
D:683.5
答案：B

5.某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）
A:1940
B:1436.14
C:2199.09
D:1570.78
答案：D

6.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）
A:9875
B:11000
C:7700
D:10875
答案：D

7.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5766.5
B:5321.25
C:5912.5
D:5535
答案：B

8.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:高凝油
B:从深水油气田开采的原油
C:高含硫天然气
D:从低丰度油气田开采的原油
答案：A

9.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:转让国有土地使用权的外商投资企业
B:合作建房后出售房产的合作企业
C:将办公楼用于出租的外商投资企业
D:转让房屋的国家机关
答案：C

10.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
B:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
C:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
D:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
答案：C

11.下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。
A:境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率
B:一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%
C:其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税
D:放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率
答案：A

12.某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:21.6
B:23.4
C:23.54
D:25.51
答案：B

13.转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:增值税
B:契税
C:城镇土地使用税
D:城市维护建设税
答案：D

14.A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费