云南省《税务师之税法一》资格考试必背200题大全带答案（A卷）.docx

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云南省《税务师之税法一》资格考试必背200题大全带答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1138.9
B:1007.88
C:980.44
D:1107.9
答案：B

2.根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A:200
B:50
C:30
D:100
答案：D

3.某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:116.24
B:136.07
C:144.5
D:110.5
答案：D

4.（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。
A:20
B:22.1
C:18
D:22
答案：A

5.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国环境保护税法》
B:《税务部门规章制定实施办法》
C:《中华人民共和国增值税暂行条例》
D:《中华人民共和国企业所得税法》
答案：D

6.某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。
A:0.12
B:0.38
C:0.15
D:0.43
答案：D

7.某便利店为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2020年6月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）
A:4077.67
B:5577.67
C:2665.05
D:4121.36
答案：D

8.（2018年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:零税率
B:抵免税额
C:起征点
D:免征额
答案：A

9.下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）。
A:取得土地使用权时缴纳的契税
B:耕地占用税
C:公共配套设施费
D:拆迁补偿费
答案：A

10.（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:39
B:42
C:12
D:22
答案：D

11.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:2.56
B:4.07
C:20.36
D:2.76
答案：D

12.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.83
B:3.38
C:2.81
D:3
答案：A

13.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:11739
B:11700
C:12870
D:12909
答案：C

14.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:36
B:79.2
C:72
D:43.2
答案：B

15.下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A:进口设备报关后的安装调试费用
B:与进口货物有关的特许权使用费
C:进口人向自己采购代