云南省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题大全（培优B卷）.docx

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云南省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题大全（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务规范性文件的表述正确的是（）。
A:税务规范性文件可设定行政许可、行政审批
B:省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案
C:税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”
D:县以下（不含本级）税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件
答案：D

2.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.83
B:3.38
C:2.81
D:3
答案：A

3.税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。
A:国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
B:为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性
C:税法属于侵权规范
D:税法是由国家制定而不是认可的
答案：A

4.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:65292.5
B:65170
C:64680
D:33250
答案：A

5.某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税()元。
A:2718.45
B:3106.8
C:4077.67
D:3125.83
答案：B

6.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:县城居民个人之间互换自有居住用房屋
B:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
C:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
D:房地产公司出租高档住宅
答案：B

7.关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A:税务规章一般遵循溯及既往原则
B:只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
C:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D:制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益
答案：A

8.下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。
A:财政部
B:商务部
C:国务院关税税则委员会
D:海关总署
答案：C

9.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A:税率
B:纳税环节
C:税目
D:课税对象
答案：C

10.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:咨询服务
B:货物运输服务
C:贷款服务
D:信息技术服务
答案：C

11.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:1104.44
B:1255.31
C:775.83
D:1157.96
答案：B

12.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:162.14
B:138.17
C:162.13
D:152.13
答案：A

13.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。
A:2
B:1
C:4
D:3
答案：D

14.下列资源产品应征资源税的是()。
A:液体盐
B:煤矿生产的天然气
C:人造石油
D:洗煤
答案：A

15.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:0.29
B:0
C:0.08
D:2.5
答案：A

16.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A:卷烟批