历年河南省巩义市《税务师之税法一》考试必刷200题题库附解析答案.docx

专业《税务师之税法一》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

历年河南省巩义市《税务师之税法一》考试必刷200题题库附解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:食用盐
B:矿泉水
C:天然原油
D:与原油同时开采的天然气
答案：A

2.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:7.2
B:6.96
C:9
D:8
答案：C

3.房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:增值税、城市维护建设税、教育费附加
B:城市维护建设税、教育费附加
C:印花税、城市维护建设税
D:印花税、城市维护建设税、教育费附加
答案：B

4.某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。（天然气资源税税率6%）
A:28.09
B:20
C:2
D:30
答案：D

5.2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:39
B:42
C:12
D:22
答案：D

6.下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
C:电力公司向发电企业收取的过网费
D:销售代销货物取得的收入
答案：A

7.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:1655.25
B:1055.25
C:1460.25
D:2060.25
答案：C

8.自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
B:通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
C:增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
D:增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
答案：C

9.某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：
A:73.5
B:34.2
C:34.5
D:72
答案：A

10.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:6.5
B:7.29
C:6.32
D:8.1
答案：B

11.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:0
B:20
C:22.22
D:8
答案：B

12.（2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务：