河南省巩义市2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全附答案【培优】.docx

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河南省巩义市2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全附答案【培优】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:税收合作信赖主义
C:实质课税原则
D:程序优于实体原则
答案：C

2.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:6630
B:6500
C:6590
D:6530
答案：C

3.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2417.01
B:2678.31
C:2419.27
D:2416.36
答案：D

4.下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。
A:保税仓储货物转入国内市场销售的
B:租赁进口货物，分期缴纳税款的
C:进口货物到达前，经海关核准先行申报的
D:保税货物经批准不复运出境的
答案：C

5.下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:从事学历教育的学校提供的教育服务
B:纳税人销售二手电脑
C:某运输公司为企业提供货物运输服务
D:房地产中介公司向消费者个人出租房屋
答案：C

6.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:50.74
B:48.95
C:49.07
D:52.2
答案：D

7.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:4.24
B:3.84
C:3.6
D:4.32
答案：D

8.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:14.06
B:12.02
C:19.08
D:22.31
答案：B

9.某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A:按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
B:按简易办法依照5%计算应纳增值税
C:按简易办法依照3%计算应纳增值税
D:不交增值税
答案：A

10.（2020年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:取得的全部利息及利息性质的收入
B:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
C:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
D:结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
答案：A

11.下列关于销售额的表述中，正确的是（）。
A:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B:销售折扣可以从销售额中减除
C:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
D:纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除
答案：A

12.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:48
B:57
C:40
D:36.99
答案：D

13.以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口金银首饰的金店
B:向零售商批发卷烟的卷烟批发企业
C:委托加工金银首饰的受托方
D:进口小汽车的单位
答案：A

14.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:9.76
B:8.65
C:8.97
D:8
答案：B

15.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
B:外购货车改装生产的卫星通信车
C:生产销售无醇啤酒
D:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
答案：B

16.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格
B:纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税