河南省历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库有答案解析.docx

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河南省历年《税务师之税法一》考试必刷200题题库有答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:20
B:22.22
C:8
D:0
答案：A

2.下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。
A:一般纳税人提供的公共交通运输服务
B:一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务
C:一般纳税人提供的境外交通运输服务
D:一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务
答案：A

3.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:企业缴纳的企业所得税
B:外资商场偷逃的增值税税金
C:企业拖欠消费税加收的滞纳金
D:个体工商户偷税被处的增值税罚款
答案：B

4.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:650
B:160
C:810
D:802.5
答案：A

5.2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:19907
B:19097.8
C:21900
D:14670.44
答案：D

6.对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。
A:金融商品转让服务
B:一般纳税人提供客运场站服务
C:贷款服务
D:经纪代理服务
答案：C

7.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:33.22
B:35.78
C:22.3
D:39.35
答案：C

8.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
B:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
D:烟叶税的税率为20%
答案：B

9.某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。
A:21.03
B:30.42
C:30.36
D:30.23
答案：D

10.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
C:税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算
D:税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算
答案：D

11.下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税
B:纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税
C:车辆购置税实行一车一申报制度
D:车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度
答案：B

12.税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是（）。
A:税收法定性原则
B:程序优于实体原则
C:实质课税原则
D:公众信任原则
答案：B

13.某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:54567.79
B:43716.81
C:54646.02
D:43638.58
答案：D

14.下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。
A:税收合作信赖主义就是公众信任原则
B:税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
C:税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
D:它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
答案：B

15.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0