2024年河南省巩义市《税务师之税法一》考试必刷200题题库有答案.docx

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2024年河南省巩义市《税务师之税法一》考试必刷200题题库有答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税基的说法中，不正确的是（）。
A:丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象
B:甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据
C:车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨
D:乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象
答案：C

2.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是()。
A:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
答案：D

3.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:13.6
B:3.9
C:25.5
D:39.1
答案：B

4.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:10375
B:10550
C:10730
D:10050
答案：D

5.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
B:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
C:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D:仅对销售额中超过起征点的部分征税
答案：B

6.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:34000
B:225000
C:0
D:45000
答案：D

7.甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）
A:27
B:7
C:21
D:14
答案：C

8.纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:自行车
B:汽车挂车
C:排气量超过一百五十毫升的摩托车
D:汽车
答案：A

9.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B:车辆停放服务，属于不动产租赁服务
C:融资性售后回租，属于租赁服务
D:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
答案：C

10.（2018年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:城镇土地使用税
B:城市维护建设税
C:契税
D:增值税
答案：B

11.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:390.48
B:428.57
C:413.38
D:414.33
答案：B

12.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业和李某共同补缴消费税税款
B:应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
C:要求李某补缴消费税税款
D:要求甲企业补缴消费税税款
答案：D

13.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
B:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
C:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从