河南省魏都区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库AB卷.docx

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河南省魏都区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库AB卷

第I部分单选题（100题）

1.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:事业单位出租闲置房产
B:企业以房地产抵债
C:政府向国有企业划转土地使用权
D:村委会自行转让土地
答案：B

2.下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。
A:将外购原煤对外销售
B:将自采原油移送加工汽油
C:进口原煤
D:将自采天然气用于以物易物
答案：D

3.根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。
A:1年
B:6个月
C:3个月
D:3年
答案：A

4.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:45.54
B:27.7
C:17.66
D:24.8
答案：C

5.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。
A:78.12
B:83.67
C:64.11
D:78.97
答案：C

6.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:72.9
B:60.63
C:72.63
D:36.37
答案：D

7.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。
A:2000；26000
B:5000；26000
C:2000；20000
D:5000；20000
答案：B

8.根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A:纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
B:纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
C:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税
D:纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
答案：C

9.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款
B:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
C:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元
答案：D

10.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0.85
B:0.65
C:0
D:0.49
答案：D

11.下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:某运输公司为企业提供货物运输服务
B:从事学历教育的学校提供的教育服务
C:房地产中介公司向消费者个人出租房屋
D:纳税人销售二手电脑
答案：A

12.某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。
A:5.65
B:0.94
C:1.88
D:2.83
答案：B

13.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:20512.82
B:27500
C:20000
D:28012.82
答案：A

14.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A:零售金银首饰的纳税人是消费者
B:卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业
C:携带卷烟入境的纳税人是携带者
D:超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者
答案：C

15.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《税务