历年安徽省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库AB卷.docx

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历年安徽省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库AB卷

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.17
B:9.91
C:0
D:1.71
答案：D

2.下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。
A:将自产应税消费品用于抵偿债务
B:将自产应税消费品用于换取消费资料
C:将自产应税消费品赠送给其他单位
D:将自产应税消费品用于投资入股
答案：C

3.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:364.55
B:531.22
C:365.05
D:494.55
答案：A

4.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元。
A:6
B:11.4
C:8.6
D:20
答案：B

5.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:12.4
B:6.6
C:10.8
D:7.2
答案：C

6.一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。
A:中成药
B:蜜饯
C:调制乳
D:巴氏杀菌乳
答案：D

7.下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税
B:纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税
C:从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。
D:纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税
答案：D

8.某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。
A:6.41
B:14.95
C:8.55
D:7.91
答案：C

9.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。
A:2700
B:2970
C:2727
D:2524.13
答案：B

10.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:1652.85
B:2165.84
C:2689.2
D:1234.13
答案：B

11.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
B:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
C:可以开具增值税专用发票
D:以卖出价为计税销售额
答案：A

12.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)
A:6030
B:3400
C:3030
D:4030
答案：B

13.公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。
A:114.4
B:100
C:103.41
D:88
答案：C

14.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:368.4
B:259.2
C:51