河南省文峰区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（名校卷）.docx

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河南省文峰区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）
A:5400
B:6136.36
C:5000
D:0
答案：B

2.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
B:加工业务消费税的纳税人是受托方
C:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
D:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
答案：D

3.驱蛔虫药
A:枸橼酸哌嗪
B:二盐酸奎宁
C:枸橼酸乙胺嗪
D:甲硝唑
答案：A

4.转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:城市维护建设税
B:增值税
C:城镇土地使用税
D:契税
答案：A

5.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:220
B:598
C:454
D:338
答案：A

6.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业
B:委托加工白酒的委托方
C:进口金银首饰的单位
D:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
答案：C

7.某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:80750
B:43638.58
C:64600
D:55213.68
答案：B

8.下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。
A:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
B:提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
C:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
D:境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
答案：B

9.下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。
A:将外购的材料用于修建职工宿舍楼
B:将购买的货物用于个人消费
C:将自产的服装发给职工
D:将自产的货物用于换取生产资料
答案：C

10.位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:3.25万元
B:3.5万元
C:4.55万元
D:4.9万元
答案：C

11.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口关税5.6万元
B:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
C:应缴纳进口环节消费税3.32万元
D:应缴纳进口环节增值税4.63万元
答案：D

12.（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
B:电动摩托车应当计征车辆购置税
C:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
D:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
答案：A

13.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:8
B:9
C:7.2
D:6.96
答案：B

14.某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情