河南省魏都区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库含答案AB卷.docx

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河南省魏都区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库含答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A:用已税摩托车连续生产的摩托车
B:用已税烟丝连续生产的卷烟
C:用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
D:用已税白酒连续生产的白酒
答案：B

2.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021年1月发生如下业务。
A:8910
B:1170
C:12870
D:1209
答案：C

3.我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:25.6万元
B:34万元
C:31.6万元
D:29.6万元
答案：B

4.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:28.31
B:29.27
C:21.34
D:26.93
答案：C

5.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:16.8
B:16.83
C:18.64
D:16.78
答案：B

6.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:18540
B:18000
C:16686
D:16200
答案：A

7.2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）
A:2285.71
B:685.71
C:720
D:0
答案：B

8.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:66
B:65.48
C:96
D:0
答案：D

9.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A:卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
B:卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C:卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
D:卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
答案：B

10.位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是（）万元。
A:7.63
B:9.73
C:0
D:5.45
答案：B

11.以下资源项目中，适用固定比例税率的是()。
A:地热
B:砂石
C:原油
D:矿泉水
答案：C

12.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。
A:207000
B:205500
C:208500
D:169500
答案：C

13.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:454
B:338
C:598
D:220
答案：D

14.下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。
A:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税
B:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C:转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
D:转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人
答案：A

15.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国增值税暂行条例》
B:《税务部门规章制定实施办法》
C:《中华人民共和国环境保护税法》
D:《中华人民共和国企业所得税法》
答案：D

16.税收实质课税