上海市崇明区整理《税务师之税法一》考试必刷200题完整版及参考答案（最新）.docx

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上海市崇明区整理《税务师之税法一》考试必刷200题完整版及参考答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:先征后退
B:先征后返
C:即征即退
D:减半征收
答案：C

2.（2017年真题）2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:13539.82
B:13274.34
C:13566.37
D:15000
答案：B

3.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。
A:商业推广项目
B:设计建筑项目
C:审批备案项目
D:规划申报项目
答案：C

4.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:1366.2
B:1344
C:600
D:1200
答案：A

5.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。
A:只计入收入计税不作为扣除项目扣除
B:不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数
C:不计入收入同时也不作为扣除项目扣除
D:作为加计扣除20%的基数
答案：C

6.（2020年真题）甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:27
B:26.7
C:18
D:17.8
答案：B

7.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:40.8
B:51.12
C:65.25
D:68.31
答案：A

8.根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。
A:6个月
B:3年
C:3个月
D:1年
答案：D

9.自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。
A:1%征收率
B:2.5%征收率
C:1.5%征收率
D:2%征收率
答案：A

10.根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。
A:关税的征税主体是国家
B:关税是一种商品税
C:任何情况下，一国的关境和国境都是一致的
D:关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
答案：C

11.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:先征后返
B:即征即退
C:减半征收
D:先征后退
答案：B

12.某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。
A:2.1
B:1.45
C:2.7
D:2.05
答案：D

13.下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
B:金店销售金银首饰
C:商场销售高档手表
D:汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车
答案：C

14.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
B:一次购买金额达到300元可以退税
C:退税币种为退税者所在国货币
D:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
答案：D

15.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口环节增值税4.63万元
B:应缴纳进口环节消费税3.32万元
C:应缴纳进口关税5.6万元
D:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
答案：A

16.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。