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辽宁省兴隆台区整理《税务师之税法一》考试必考200题大全带答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:1
B:0
C:2
D:0.44
答案：B

2.（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支
A:5.72
B:2.17
C:5.35
D:2.05
答案：B

3.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:2760.39
B:3153.27
C:6054.43
D:4667.46
答案：D

4.2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A:415
B:296
C:476.25
D:398.75
答案：D

5.某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。
A:3.6
B:13.6
C:5.1
D:15.3
答案：D

6.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:光污染
B:大气污染物
C:固体废物
D:噪声污染
答案：A

7.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。
A:832.7
B:929.97
C:1242.6
D:996.11
答案：D

8.（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产销售白酒的单位
B:委托加工烟丝的单位
C:进口实木地板的单位
D:受托加工卷烟的单位
答案：D

9.关于环境保护税，下列说法正确的是（）。
A:机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
B:环境保护税按月计算、按月申报缴纳
C:环境保护税税率为统一比例税率
D:应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地
答案：A

10.某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。
A:2.88
B:2.3
C:1.73
D:0.58
答案：B

11.某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)
A:10786.9
B:12512.8
C:19801.8
D:16924.62
答案：A

12.甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业应转出进项税额86.7万元
B:甲企业应计提销项税额86.7万元
C:甲企业不需要转出进项税额
D:甲企业应转出进项税额102万