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整理山东省莒县《税务师之税法一》考试必考200题题库大全含答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:5.72
B:2.05
C:2.17
D:5.35
答案：C

2.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:事业单位出租闲置房产
B:企业以房地产抵债
C:转让集体所有土地使用权
D:国有土地出让
答案：B

3.重吸收葡萄糖的部位只限于
A:近球小管
B:髓袢升支细段
C:髓袢升支粗段
D:远曲小管和集合管
答案：A

4.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.8824
B:0.8333
C:1
D:0.9444
答案：A

5.下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口的卷烟
B:零售的白酒
C:零售的高档化妆品
D:进口的服装
答案：A

6.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。
A:1209
B:1170
C:12909
D:12870
答案：D

7.由某中确定的原因引起的误差
A:偶然误差
B:绝对误差
C:相关
D:系统误差
答案：D

8.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:122.4
B:326.4
C:102
D:0
答案：D

9.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:72.8
B:11
C:0
D:32
答案：B

10.下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:受托加工烟丝的单位
B:进口高档化妆品的单位
C:零售超豪华小汽车的单位
D:生产销售高档手表的单位
答案：A

11.根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。
A:以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
B:以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费
C:以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
D:以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
答案：C

12.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:250
B:125
C:100
D:200
答案：C

13.（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。
A:618
B:583.02
C:0
D:300
答案：B

14.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A:进口应税消费品的，为报关进口的当天
B:采取预收货款结算方式的，