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河南省整理《税务师之税法一》考试必考200题大全带答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元
A:15
B:4
C:14
D:16
答案：A

2.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）
A:1100
B:800
C:1000
D:1300
答案：A

3.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:2.49
B:4.97
C:4.73
D:1.97
答案：B

4.下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A:将房屋产权赠与直系亲属的
B:因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
C:由双方合作建房后分房自用的
D:以房地产作价入股投资房地产开发公司的
答案：D

5.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:1.03
B:0.9
C:1.87
D:0.92
答案：D

6.下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。
A:一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%
B:境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率
C:放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率
D:其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税
答案：B

7.根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
B:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
C:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
D:房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
答案：A

8.某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算
C:该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算
答案：D

9.对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是（）。
A:加重关税
B:反补贴关税
C:报复关税
D:反倾销关税
答案：B

10.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:230.4
B:312
C:216
D:36
答案：C

11.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:322
B:450
C:287
D:550
答案：B

12.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:货物运输服务
B:咨询服务
C:娱乐服务
D:信息技术服务
答案：C

13.（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:6.89
B:6.77
C:13.39
D:2.77
答案：B

14.根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。
A:关税是一种商品税
B:关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
C:关税的征税主体是国家
D:任何情况下，一国的关境和国境都是一致的
答案：D

15.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
B:不需要缴纳增值税
C:按照1.5%征收率缴纳增值税
D:按照5%征收率缴纳增值税
答案：D

16.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:8400
B:8560
C:105