湖北省随县历年《税务师之税法一》考试必考200题大全带答案（能力提升）.docx

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湖北省随县历年《税务师之税法一》考试必考200题大全带答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。
A:对国家重大水利工程建设基金，免征城建税
B:城建税原则上不单独规定减免税
C:对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税
D:对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
答案：C

2.2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A:476.25
B:398.75
C:296
D:415
答案：B

3.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
B:自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
C:纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
D:所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
答案：A

4.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）
A:120
B:106.19
C:116.81
D:132
答案：D

5.病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为
A:菌血症
B:脓毒血症
C:败血症
D:毒血症
答案：D

6.（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
C:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
答案：C

7.某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:76
B:39.9
C:45.6
D:66.5
答案：D

8.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:772.12
B:772.3
C:771.12
D:774.12
答案：A

9.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:15650
B:10250
C:13450
D:22250
答案：C

10.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:152.8
B:140
C:52.8
D:60
答案：D

11.（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:4.61
B:2.48
C:3.99
D:2.29
答案：B

12.一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。
A:调制乳
B:中成药
C:巴氏杀菌乳
D:蜜饯
答案：C

13.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2417.01
B:2416.36
C:2419.27
D:2678.31
答案：B

14.甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）
A:64.67
B:94.5