江苏省清江浦区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库【轻巧夺冠】.docx

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江苏省清江浦区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。
A:3135
B:2323
C:2723
D:2635
答案：A

2.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。
A:付款证明
B:运输货物的具体型号清单
C:境外单位的对账单或发票
D:书面合同
答案：B

3.下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:对低丰度油气田资源税减征20％
B:高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30％
C:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20％
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
答案：C

4.某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税()元。
A:14321.77
B:14920
C:15531.97
D:2006.8
答案：C

5.某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:1845
B:150
C:2000
D:200
答案：A

6.下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。
A:出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
B:房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
C:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
D:土地增值税的纳税义务人包括外国企业
答案：A

7.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为（）万元。
A:551.35
B:550.8
C:456.4
D:552.45
答案：D

8.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:无偿赠送其他单位
B:免税项目
C:集体福利
D:简易计税方法计税项目
答案：A

9.下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:天然卤水
B:地热
C:煤层气
D:人造石油
答案：D

10.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:33.5
B:15
C:35.5
D:25
答案：C

11.资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A:省.自治区.直辖市人民政府
B:税务机关
C:全国人民代表大会常务委员会
D:省人民代表大会常务委员会
答案：A

12.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
B:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
C:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
D:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
答案：D

13.（2020年