2024江苏省清江浦区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库【实用】.docx

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2024江苏省清江浦区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:8320
B:4000
C:4160
D:8000
答案：A

2.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方提供加工材料的实际成本
B:委托方支付的加工费用
C:委托方提供加工材料的实际成本
D:受托方代垫辅助材料的价格
答案：A

3.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:108
B:120
C:60
D:150
答案：A

4.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:在海关放行前遭受损失的货物
B:残疾人专用品
C:有商业价值的广告品
D:重大技术装备
答案：A

5.关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
B:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
C:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：C

6.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:308.26
B:400
C:672.73
D:523.81
答案：A

7.消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。
A:无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额
B:无合同约定的，在一年之内计入
C:有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
D:有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
答案：A

8.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:208.24
B:180
C:165.14
D:161.17
答案：B

9.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:200
B:250
C:125
D:100
答案：D

10.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
B:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C:将自产粮食白酒发给职工作为福利
D:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
答案：D

11.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:7.33
B:7.7
C:1.39
D:54.13
答案：A

12.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:19200
B:16000
C:16421.05
D:16695.65
答案：C

13.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:生产过程中出现的报废产品
B:购进的贷款服务
C:非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D:非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
答案：A

14.某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:20.12
B:13.72
C:12.52
D:15.1
答案：C

15.某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。
A:508
B:196.75
C