山东省天桥区2024年《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库（轻巧夺冠）.docx

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山东省天桥区2024年《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。
A:销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
B:非企业性单位
C:年应税销售额90万元以上的其他个人
D:不经常发生应税行为的企业
答案：C

2.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:进口环节应缴纳的增值税为33.43万元
B:进口环节应缴纳的消费税为54万元
C:进口环节应缴纳的消费税为77.41万元
D:进口环节应缴纳的增值税为23.4万元
答案：A

3.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。
A:融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
B:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C:将委托加工的货物分配给股东
D:被保险人获得的保险赔付
答案：C

4.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。
A:1852.48
B:0
C:22866
D:22200
答案：D

5.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.73
B:0.66
C:0.64
D:0.69
答案：B

6.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:73.86
B:86.23
C:85.33
D:86.61
答案：D

7.（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还
B:海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税
C:城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税
D:城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定
答案：D

8.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:32285
B:35335
C:32225
D:31685
答案：C

9.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:338.83
B:66.06
C:82.59
D:313.76
答案：D

10.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:为取得土地使用权缴纳的契税
B:耕地占用税
C:为取得土地使用权支付的地价款
D:按国家统一规定缴纳的过户手续费
答案：B

11.以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工金银首饰的受托方
B:进口金银首饰的金店
C:向零售商批发卷烟的卷烟批发企业
D:进口小汽车的单位
答案：B

12.甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）
A:67.92
B:64.67
C:62.27
D:94.51
答案：B

13.境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（）元。
A:618
B:0
C:583.02
D:300
答案：C

14.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A:超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者
B:卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业
C:携带卷烟入境的纳税人是携带者
D:零售金银首饰的纳税人是消费者
答案：C

15.某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10%）
A:8.77
B:8.87
C:0.77
D:0.62
答案：D

16.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:即征即退
B:减半征收
C:先征后退
D:先征后返
答案：A

17.下列有关税收执法监督说法错误的是（）。
A:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的