甘肃省2024年《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库【轻巧夺冠】.docx

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甘肃省2024年《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:7961.32
B:5922.47
C:7945.07
D:5911.22
答案：B

2.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6
B:6.13
C:6.4
D:5.75
答案：B

3.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:规模化养殖直接排放的应税污染物
B:建筑噪声
C:航空器排放应税污染物
D:纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准
答案：A

4.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。
A:1000
B:3000
C:2000
D:3060
答案：B

5.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）
A:23.16
B:20
C:2
D:22
答案：A

6.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:11.5
B:8.9
C:10.4
D:13
答案：C

7.某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:1075.17
B:2413.98
C:3045.14
D:2880
答案：D

8.（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。
A:3750
B:3600
C:3300
D:2500
答案：B

9.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。
A:1.41
B:1.17
C:1.43
D:1.56
答案：A

10.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:转让集体所有土地使用权
B:企业以房地产抵债
C:国有土地出让
D:事业单位出租闲置房产
答案：B

11.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:4978.6
B:3331.2
C:1605.6
D:4996.8
答案：D

12.下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。
A:具有单方意志性和法律强制力
B:是无责行政行为
C:具有效力先定性
D:具有主动性
答案：B

13.需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:纳税人所在地
B:车辆经销企业所在地
C:车辆登记地
D:车辆使用所在地
答案：C

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