海南省秀英区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题（考试直接用）.docx

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海南省秀英区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:16.5
B:26.55
C:9.3
D:17.25
答案：D

2.（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
C:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
D:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
答案：D

3.2021年5月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
A:0.12
B:0
C:0.2
D:0.09
答案：B

4.甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为20天，则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标1－3分贝，月收费标准为350元；超标4－6分贝，月收费标准为700元；超标7－9分贝，月收费标准为1400元；超标10－12分贝，月收费标准为2800元；超标13－15分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。）
A:7933.33
B:11200
C:700
D:11900
答案：D

5.天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。
A:3600
B:3306
C:3636
D:3328
答案：C

6.（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:132
B:106.19
C:116.8
D:120
答案：A

7.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:338
B:454
C:598
D:220
答案：D

8.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。
A:1242.6
B:929.97
C:832.7
D:996.11
答案：D

9.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.64
B:0.66
C:0.73
D:0.69
答案：B

10.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:3.8
B:5
C:4.24
D:3.04
答案：D

11.纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。
A:3万元以上10万元以下
B:5万元以上50万元以下的罚款
C:1万元以下
D:1万元以上5万元以下
答案：B

12.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:航空器排放应税污染物
B:纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准
C:建筑噪声
D:规模