2024年海南省秀英区《税务师之税法一》资格考试必背200题（B卷）.docx

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2024年海南省秀英区《税务师之税法一》资格考试必背200题（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:计税价格是不含消费税的计税销售价格
B:纳税环节是生产环节和零售环节
C:征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
D:纳税人是消费者
答案：B

2.下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A:中轻型商务客车
B:卡丁车
C:大客车
D:电动汽车
答案：A

3.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:5040
B:5600
C:5840
D:5200
答案：A

4.下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A:对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税
B:个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
C:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税
D:个人继承房地产，免征土地增值税
答案：B

5.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:35.09
B:43.2
C:40.75
D:124.53
答案：C

6.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月－9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80％，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14.8
B:20.72
C:10
D:14
答案：C

7.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。
A:新法优于旧法原则
B:实体从旧，程序从新原则
C:特别法优于普通法原则
D:法律不溯及既往原则
答案：C

8.下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。
A:出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
B:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率
C:可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
D:减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率
答案：D

9.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
B:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
C:出口关税税额
D:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
答案：A

10.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
B:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）
C:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：C

11.对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:90
B:10
C:30
D:7
答案：A

12.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
B:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
C:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
D:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
答案：A

13.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1750