海南省秀英区历年《税务师之税法一》考试必刷200题大全附答案下载.docx

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海南省秀英区历年《税务师之税法一》考试必刷200题大全附答案下载

第I部分单选题（100题）

1.商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购电池贴商标后销售
B:将外购的高档化妆品加价销售
C:将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售
D:将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售
答案：B

2.某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。
A:700
B:630
C:774
D:732
答案：C

3.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:84600
B:85000
C:84000
D:86400
答案：D

4.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月－9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80％，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14
B:14.8
C:20.72
D:10
答案：D

5.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A:自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
B:不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税
C:纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
D:以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
答案：D

6.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:22.3
B:35.78
C:39.35
D:33.22
答案：A

7.金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。
A:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价
B:上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价
C:因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价
D:上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价
答案：D

8.甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。
A:4000
B:2580
C:2850
D:3450
答案：C

9.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:10400
B:2040
C:3162.35
D:2767.06
答案：D

10.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:0
B:31720
C:31200
D:14280
答案：B

11.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:单一环节征税
B:税负不具有转嫁性
C:税收调节具有特殊性
D:征税项目具有选择性
答案：B

12.某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元。
A:6.77
B:18
C:16.89
D:2.77
答案：A

13.下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:地热
B:天然卤水
C:人造石油
D:煤层气
答案：C

14.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1.97
B:4.7