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完整版河南省湛河区《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:3.9
B:13.6
C:25.5
D:39.1
答案：A

2.2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。
A:2257
B:3700
C:3037
D:4600
答案：C

3.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（
A:40157
B:39282
C:41732
D:35432
答案：C

4.某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:192
B:140
C:108
D:84
答案：D

5.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:2479.68
B:3099.6
C:2438.08
D:2508.48
答案：A

6.（2017年真题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）
A:航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额
B:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：A

7.禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（）。
A:税收公平主义
B:税收法律主义
C:实质课税原则
D:税收合作信赖主义
答案：A

8.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:19.21
B:21.51
C:19.39
D:19.11
答案：A

9.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。
A:本月应纳烟叶税44万元
B:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
C:本月应纳消费税为78万元
D:本月应纳烟叶税48.4万元
答案：A

10.下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。
A:用于正常损失外购货物的进项税
B:用于适用简易计税方法计税项目的进项税
C:购进餐饮服务的进项税
D:将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
答案：A

11.根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。
A:超率累进税率
B:超额累进税率
C:比例税率
D:定额税率
答案：D

12.对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。
A:预测作用
B:经济作用
C:指引作用
D:强制作用
答案：D

13.一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。
A:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税
B:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税
C:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
D:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税
答案：A

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中