河南省湛河区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库带下载答案.docx

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河南省湛河区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库带下载答案

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2018年6月该企业应缴纳增值税()元。
A:653.64
B:1300.89
C:981.23
D:2861.51
答案：C

2.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:57.55
B:57.27
C:59.26
D:58.52
答案：B

3.下列关于税务规范性文件的表述正确的是（）。
A:税务规范性文件可设定行政许可、行政审批
B:省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案
C:县以下（不含本级）税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件
D:税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”
答案：C

4.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:13.4
B:12.1
C:12.4
D:13.6
答案：B

5.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5912.5
B:5766.5
C:5535
D:5321.25
答案：D

6.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:104
B:113.27
C:116.24
D:110.67
答案：D

7.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:267.94
B:275.07
C:276.4
D:275
答案：D

8.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:乙市
B:双方商议的地区
C:甲市
D:甲市或乙市
答案：A

9.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:9600
B:8000
C:4800
D:16000
答案：A

10.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:598
B:338
C:220
D:454
答案：C

11.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1.97
B:4.79
C:0
D:5.58
答案：D

12.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:1655.25
B:1055.25
C:2060.25
D:1460.25
答案：D

13.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B:受托加工应税消费品的单位
C:进口应税消费品的单位
D:委托加工应税消费品的单位
答案：B

14.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A:应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）×退税率
B:境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞
C:退税物品不包括退税商店销售的免税品
D:退税额超过5000元的，只能通过银行转账方式退税
答案：C

15.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）