上海市崇明区2023-2024年《税务师之税法一》考试必考200题大全（考点梳理）.docx

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上海市崇明区2023-2024年《税务师之税法一》考试必考200题大全（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:提供会议场地及配套服务
B:融资性售后回租
C:航空公司提供的湿租服务
D:写字楼广告位出租
答案：D

2.下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税
B:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税
C:纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。
答案：A

3.甲企业2021年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，尾矿适用税额为15元/吨。甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:12000
B:7500
C:13500
D:18000
答案：B

4.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:以增值额为计税依据
B:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
C:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
D:采用扣除法和评估法计算增值额
答案：B

5.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:24.51
B:354.51
C:348.29
D:23.49
答案：C

6.下列关于资源税的说法，正确的是（）。
A:资源税全面实行从价计征
B:资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人
C:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
D:我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源
答案：B

7.下列关于销售额的表述中，正确的是（）。
A:纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除
B:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
C:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D:销售折扣可以从销售额中减除
答案：C

8.下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。
A:税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
B:字面解释是税法解释的基本方法
C:税收立法解释通常是指事后解释
D:税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释
答案：A

9.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:0.23
B:0.26
C:0.3
D:0.29
答案：B

10.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元。
A:15.6
B:25.6
C:18.9
D:23.3
答案：D

11.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:13762.5
B:13800
C:13812.5
D:11050
答案：C

12.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:1.67
B:3.47
C:3.45
D:0.7
答案：A

13.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。
A:22.78
B:39.08
C:39.95
D:28.78
答案：B

14.某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。
A:75
B:86.17
C:81
D:91.92
答案：B

15.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将