湖南省雨花区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（典型题）.docx

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湖南省雨花区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
D:教育费附加也可视同税金扣除
答案：A

2.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。
A:特别法优于普通法原则
B:程序优于实体原则
C:法律优位原则
D:新法优于旧法原则
答案：C

3.某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:16.25
B:25.8
C:11.2
D:19.8
答案：C

4.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
B:租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
C:直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金
D:运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
答案：A

5.2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）
A:14.1
B:25.62
C:2370
D:15.3
答案：D

6.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:16600
B:13000
C:16000
D:13600
答案：D

7.下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。
A:用于适用简易计税方法计税项目的进项税
B:购进餐饮服务的进项税
C:将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
D:用于正常损失外购货物的进项税
答案：D

8.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:77
B:147.62
C:73.33
D:13.9
答案：C

9.某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:2
B:2.2
C:6
D:6.2
答案：B

10.杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:0
B:11000
C:17600
D:24000
答案：C

11.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:48
B:0
C:54
D:35.1
答案：C

12.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:113.27
B:110.67
C:104
D:116.24
答案：B

13.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:351.4
B:351
C:311.02
D:351.45
答案：A

14.下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。
A:国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力
B:税务机关本身就是征税主体
C:判