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内部使用湖南省雨花区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:20.64
B:21.43
C:13.11
D:12.39
答案：B

2.某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为（）万元。
A:4.57
B:6.75
C:5.6
D:3.92
答案：D

3.根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。
A:15日
B:10日
C:5日
D:30日
答案：A

4.关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。
A:纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
B:纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
C:纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
D:纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
答案：C

5.（2017年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。
A:《宪法》和《立法法》
B:《税收征收管理法》
C:《立法法》
D:《税务部门规章制定办法》
答案：A

6.关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
B:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
C:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
D:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
答案：C

7.下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。
A:税收立法包括制定、修改、废止税法
B:税收立法必须经过法定程序
C:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
D:税务规章以国务院令发布
答案：D

8.某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）
A:0
B:48.51
C:14.31
D:34.2
答案：D

9.某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。
A:30.42
B:21.03
C:30.23
D:30.36
答案：C

10.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。
A:纳税人自行申报的金额
B:交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益
C:已经开具发票的金额
D:税务机关核定的金额
答案：B

11.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:0
B:1.31
C:1.28
D:1.3
答案：D

12.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:270
B:220
C:374
D:226
答案：D

13.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
B:进口金银首饰的单位
C:向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业
D:委托加工白酒的委托方
答案：B

14.某信息技术公司为增值税一般纳税人，2019年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2019年3月该公司应缴纳增值税