2024年湖南省雨花区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库含答案解析.docx

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2024年湖南省雨花区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库含答案解析

第I部分单选题（100题）

1.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:196.79
B:152.65
C:204.29
D:78.72
答案：C

2.下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。
A:税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据
B:按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释
C:税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释
D:原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
答案：B

3.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。
A:暂停预缴增值税
B:一律不用预缴增值税
C:减按1%预征率预缴增值税
D:减按2%预征率预缴增值税
答案：A

4.（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是（）。
A:税务规章
B:税收法规
C:税收规范性文件
D:税收法律
答案：A

5.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:136.56
B:108.65
C:99.82
D:105.82
答案：C

6.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。
A:15
B:10.8
C:9
D:18
答案：B

7.某小规模纳税人2021年4～6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人4～6月合计应缴纳增值税（）万元。
A:0.34
B:0.78
C:1.02
D:0
答案：A

8.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（）万元。
A:63.94
B:63.06
C:103.67
D:83.04
答案：A

9.某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:85000
B:90000
C:102000
D:170000
答案：A

10.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:10200
B:5040
C:7020
D:2040
答案：B

11.下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。
A:煤矸石
B:总汞
C:交通噪声
D:工业粉尘
答案：C

12.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:0.15
B:0.17
C:0
D:0.2
答案：A

13.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:13.29
B:13.25
C:0
D:8.64
答案：C

14.某便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费