2024年湖南省雨花区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题加答案.docx

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2024年湖南省雨花区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题加答案

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:17875
B:18815.79
C:17023.81
D:16250
答案：B

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。
A:2.86
B:1.75
C:0
D:7.43
答案：A

3.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。
A:其他酒
B:啤酒
C:卷烟
D:黄酒
答案：A

4.2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税()元。
A:3900
B:2500
C:3100
D:6100
答案：D

5.下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。
A:将自采原油移送加工汽油
B:将外购原煤对外销售
C:将自采天然气用于以物易物
D:进口原煤
答案：C

6.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:19.57
B:22.5
C:26.47
D:0
答案：C

7.某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。
A:10.2
B:4.2
C:6
D:3
答案：D

8.（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:政府向国有企业划转土地使用权
B:企业以房地产抵债
C:事业单位出租闲置房产
D:村委会自行转让土地
答案：B

9.2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）
A:0.09
B:0.2
C:0.12
D:0.11
答案：D

10.下列不符合消费税适用税率规定的是（）。
A:非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
B:啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税
C:卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式
D:卷烟批发环节的消费税税率仅为5%
答案：D

11.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。
A:22200
B:0
C:22866
D:1852.48
答案：A

12.某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:3.85
B:3
C:5
D:3.34
答案：B

13.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
A:3.35
B:0.85
C:2.34
D:0.75
答案：B

14.2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（）元。
A:41415.93
B:40720.98
C:40475
D:40675.21