安徽省埇桥区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库【名师系列】.docx

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安徽省埇桥区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:2336.09
B:2770.76
C:2786.76
D:2666.76
答案：D

2.某企业为增值税一般纳税人，2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市--家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。
A:8.08
B:0
C:1.07
D:6.72
答案：D

3.下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
B:资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量
C:计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分
D:资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定
答案：D

4.张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（）万元。
A:19.05
B:9.52
C:38.1
D:23.81
答案：D

5.境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。
A:3.94
B:13.4
C:4.56
D:7.65
答案：D

6.某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。
A:64152.04
B:95258.12
C:53169.8
D:94056.92
答案：C

7.（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:简易计税方法计税项目
B:集体福利
C:无偿赠送其他单位
D:免税项目
答案：C

8.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A:15
B:21
C:17
D:53
答案：B

9.（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。
A:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B:单位无偿向其他企业提供建筑服务
C:单位无偿为关联企业提供建筑服务
D:单位无偿为公益事业提供建筑服务
答案：D

10.以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A:纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税
B:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税
C:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税
D:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
答案：C

11.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
C:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
D:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：B

12.某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。
A:24.42
B:29.32
C:17.65
D:26.53
答案：C

13.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:3
B:3.39