山西省沁源县2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库及答案（全优）.docx

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山西省沁源县2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库及答案（全优）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
B:企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
C:企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
D:个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
答案：B

2.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:197.44
B:196.37
C:195.95
D:200.9
答案：C

3.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A:采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
B:预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
C:托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
D:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
答案：D

4.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:双方合作建房建成后转让的
B:企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
C:非营利单位转让办公用房
D:企业之间互换办公用房
答案：B

5.房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A:5年
B:1年
C:3年
D:2年
答案：C

6.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:3752.51
B:3905
C:3548.88
D:4041.23
答案：D

7.（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
B:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
D:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
答案：A

8.下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。
A:超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税
B:2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元
C:电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
答案：C

9.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:302.2
B:360
C:424.4
D:362.2
答案：D

10.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:126.73
B:96.69
C:120.7
D:97.03
答案：D

11.甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元
A:3928.8
B:600
C:-1216.8
D:2312
答案：B

12.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:51405
B:50690
C:50430
D:54330
答案：C

13.某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。
A:73.33
B:147.62
C:13.9
D:77
答案：A

14.甲技术开发咨询公司为增值税一般