山西省沁源县《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（易错题）.docx

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山西省沁源县《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.下列有关税法特点的说法，错误的是()。
A:税法属于制定法而非习惯法
B:税法具有综合性
C:从法律性质上看，税法属于授权性法规
D:税法是由国家制定而不是认可的
答案：C

2.下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
A:小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税
B:小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
C:属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
D:自然人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税
答案：C

3.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:2.03
B:2.43
C:2.05
D:2.68
答案：C

4.下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:零售超豪华小汽车的单位
B:生产销售高档手表的单位
C:进口高档化妆品的单位
D:受托加工烟丝的单位
答案：D

5.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:要求甲企业在李某所在地补缴税款
B:要求李某在李某所在地补缴税款
C:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
D:应对李某处以罚款
答案：C

6.位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。
A:0
B:186.11
C:434.25
D:620.35
答案：C

7.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:691.2
B:308.44
C:305.44
D:694.09
答案：D

8.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
A:2.67万元
B:2.89万元
C:2.62万元
D:2.95万元
答案：D

9.关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。
A:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
B:金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税
D:带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
答案：C

10.下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（）。
A:纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
B:机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税
C:农业生产规模化养殖排放的应税污染