山西省忻府区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案【全优】.docx

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山西省忻府区《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案【全优】

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A:6.75
B:6.1
C:8.4
D:6
答案：D

2.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.68
B:4.56
C:4.63
D:4.26
答案：C

3.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。
A:车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象
B:车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收
C:车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身
D:车辆购置税其征税具有专门用途
答案：D

4.（2017年真题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）
A:航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额
B:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
D:劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：A

5.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。
A:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:扣除率为购进货物的适用税率
D:卷烟生产属于核定扣除试点范围
答案：A

6.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:72.82
B:73.39
C:45.87
D:43.69
答案：A

7.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）
A:0
B:21.57
C:23.48
D:1.91
答案：D

8.（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:610
B:615
C:613
D:623
答案：D

9.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
B:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
C:烟叶税的税率为20%
D:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
答案：A

10.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:1.65
B:1.95
C:1.75
D:2.35
答案：D

11.根据相关规定，自2020年1月1日至2021年3月1日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。
A:增值税实际税负超过3%的部分即征即退
B:减半征收增值税
C:免征增值税
D:即征即退增值税
答案：C

12.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:其他非应税消费品的销售额