历年山西省沁源县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库（全国使用）.docx

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历年山西省沁源县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库（全国使用）

第I部分单选题（100题）

1.转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:城镇土地使用税
B:契税
C:城市维护建设税
D:增值税
答案：C

2.下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。
A:协定税率
B:普通税率
C:最惠国税率
D:特惠税率
答案：D

3.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.47
B:0.66
C:0.96
D:0.85
答案：A

4.2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:19907
B:14670.44
C:19097.8
D:21900
答案：B

5.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:0.78
B:2.73
C:5.13
D:2.13
答案：D

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为80000元。白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:178000
B:170000
C:340000
D:250000
答案：A

7.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:282.38
B:380.88
C:275.43
D:380.68
答案：B

8.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:450
B:287
C:322
D:550
答案：A

9.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。
A:外购已税机动游艇生产的机动游艇
B:外购已税小汽车生产的小汽车
C:外购已税白酒生产白酒
D:外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
答案：D

10.下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。
A:资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款
B:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C:从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额
D:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
答案：A

11.（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
C:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
D:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
答案：D

12.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。
A:其他个人
B:不经常发生应税行为的单位
C:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
D:非企