河南省湛河区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题完整版含答案.docx

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河南省湛河区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题完整版含答案

第I部分单选题（100题）

1.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:39
B:32.5
C:32.11
D:38.61
答案：B

2.下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。
A:在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业
B:在中国境内开采天然气并直接销售的企业
C:在中国境内销售蜂窝煤的销售企业
D:进口原油的外贸企业
答案：B

3.下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B:单位无偿为公益事业提供建筑服务
C:单位无偿向其他企业提供建筑服务
D:单位无偿为关联企业提供建筑服务
答案：B

4.根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是()。
A:飞机修理
B:退役士兵创业就业
C:销售不动产
D:个人转让著作权
答案：D

5.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
A:水果罐头
B:食用盐
C:食用植物油
D:鲜奶
答案：A

6.A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）
A:18
B:3.15
C:1.5
D:0
答案：B

7.根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。
A:违约金
B:价外收取的手续费
C:受托方代收代缴的消费税
D:返还利润
答案：C

8.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0
B:102.6
C:107.35
D:107
答案：C

9.某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:2000
B:2206.93
C:1926.25
D:1838.75
答案：B

10.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:5911.22
B:5922.46
C:7945.07
D:7961.32
答案：B

11.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A:7000
B:10000
C:5000
D:8000
答案：A

12.2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（）元。
A:6.36
B:3
C:6
D:0
答案：C

13.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:退税币种为退税者所在国货币
B:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
C:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
D:一次购买金额达到300元可以退税
答案：B

14.以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。
A:3
B:8
C:10
D:6
答案：A

15.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:58.52
B:59.26
C:57.55
D:57.27
答案：D

16.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:支付给拆迁户的拆迁补偿费
B:销售已装修房屋的装修费
C:房地产开发企业的预提费用
D:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
答案：C

17.下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。
A:税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉
B:税收