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内部使用湖北省掇刀区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案【精选题】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:325
B:209
C:330.85
D:0
答案：A

2.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:45.75
B:18.97
C:18.05
D:24.29
答案：B

3.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:7020
B:5040
C:10200
D:2040
答案：B

4.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:679.5
B:666.06
C:500.57
D:514.01
答案：D

5.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:将办公楼用于出租的外商投资企业
B:转让国有土地使用权的外商投资企业
C:合作建房后出售房产的合作企业
D:转让房屋的国家机关
答案：A

6.根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。
A:纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税
B:纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税
C:纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税
D:车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
答案：B

7.2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:14670.44
B:19097.8
C:19907
D:21900
答案：A

8.某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。
A:87.45万元
B:103.25万元
C:92.4万元
D:85.66万元
答案：D

9.下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。
A:汽油
B:煤炭
C:大理石
D:海盐
答案：A

10.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:6
B:6.36
C:15.4
D:8.12
答案：A

11.下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。
A:申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记
B:对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策
C:对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税
D:承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物
答案：A

12.下列业务，属于增值税征收范围的是()。
A:镌刻印章
B:照相、裱画
C:打字、复印
D:钟表维修
答案：D

13.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
B:销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C:销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
D:销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
答案：B

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:316.8
B:118.8
C:30