湖北省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案.docx

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湖北省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案

第I部分单选题（100题）

1.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:37.01
B:11.83
C:57.52
D:57.59
答案：B

2.某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。
A:1.3
B:3.9
C:5.1
D:5.2
答案：B

3.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1769.22
B:1744.58
C:1649.22
D:1938.42
答案：D

4.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:28.56
B:34.58
C:38.52
D:26
答案：B

5.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:308.26
B:400
C:523.81
D:672.73
答案：A

6.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:2040
B:10200
C:7020
D:5040
答案：D

7.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:3300
B:300
C:360
D:3360
答案：B

8.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:1053.75
B:1104.88
C:1108.2
D:1043.01
答案：D

9.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:建筑施工噪声
B:养鸡场未经处理直接排放的污水
C:尾矿
D:大气污染物
答案：A

10.某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.01
B:1.14
C:1.26
D:1.18
答案：A

11.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
B:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
C:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
D:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
答案：D

12.天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发