内部使用湖北省掇刀区《税务师之税法一》资格考试大全带答案（预热题）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用湖北省掇刀区《税务师之税法一》资格考试大全带答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。
A:7.2
B:4.5
C:6.3
D:9
答案：C

2.下列选项中，不属于现代服务的是（）。
A:建筑服务
B:鉴证咨询服务
C:文化创意服务
D:租赁服务
答案：A

3.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:151500
B:50000
C:50500
D:0
答案：C

4.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:1100
B:200
C:600
D:700
答案：D

5.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:331.22
B:295.81
C:270
D:299
答案：A

6.下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。
A:采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天
B:进口货物，为报关进口的当天
C:提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
D:采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
答案：A

7.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:32.11
B:39
C:38.61
D:32.5
答案：D

8.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B:境外单位向境内单位提供运输服务
C:境外单位向境内单位出租境外的厂房
D:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
答案：B

9.下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校
B:房地产公司出租别墅
C:非营利的基金会将合作建造的房屋转让
D:城市居民之间互换自有居住用房且经核实
答案：C

10.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:312
B:230.4
C:36
D:216
答案：D

11.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:18900
B:20909
C:21010
D:18909
答案：D

12.某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。
A:0
B:13600
C:7350
D:17000
答案：C

13.（2020年真题）甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:18
B:27
C:17.8
D:26.7
答案：D

14.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:38.61
B:39
C:32.5
D:32.11
答案：C

15.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:88