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2024年湖北省掇刀区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全附答案解析

第I部分单选题（100题）

1.下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。
A:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数
B:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
C:如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除
D:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除
答案：B

2.某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。
A:9.23
B:18.58
C:9.29
D:70.18
答案：C

3.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.16
B:0.15
C:0.19
D:0.13
答案：B

4.（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。
A:100.8
B:288.88
C:1183.64
D:420.34
答案：D

5.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:231.8
B:134.25
C:35.27
D:33.86
答案：C

6.某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。
A:10500
B:10256.41
C:15000
D:9572.65
答案：A

7.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:352.5
B:310
C:362.5
D:302.5
答案：B

8.（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:集体福利
B:简易计税方法计税项目
C:免税项目
D:无偿赠送其他单位
答案：D

9.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:2.08
B:2.09
C:2.07
D:2.12
答案：A

10.（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。
A:个人转让著作权
B:飞机修理
C:销售不动产
D:退役士兵创业就业
答案：A

11.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。
A:生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
B:一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
C:有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品
D:有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品
答案：D

12.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:0
B:641.8
C:477.94
D:595.56
答案：B

13.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
B:以卖出价为计税销售额
C:可以开具增值税专用发票
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
答案：D

14.依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。
A:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资
B:普通的商业企业进口供残疾人专用的物品
C:商场（一般纳税人）销售的水产品罐头
D:农业生产者销售外购的农业产品
答案：A

15.税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。
A:税收法律主义原则
B:税收公平主义原则
C:税收合作信赖主义原则
D:实质课税原则
答案：C

16.某酒类股份