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内部使用广东省龙门县《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案【精练】

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:52.8
B:78.8
C:88
D:76.12
答案：D

2.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:30000
B:35000
C:25000
D:15000
答案：D

3.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:0
B:108
C:48
D:72
答案：B

4.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:1.34
B:2.02
C:3.36
D:6.72
答案：C

5.下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。
A:销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额
B:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
C:应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除
D:纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
答案：A

6.下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。
A:受托代理出口货物的外贸企业
B:自营出口自产货物的生产企业
C:收购货物出口的外贸企业
D:委托出口自产货物的生产企业
答案：C

7.（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:3.14
B:13.14
C:3.1
D:10.14
答案：A

8.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:5.67
B:5.71
C:4.82
D:4.86
答案：D

9.2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。
A:1.1
B:1.7
C:1.2
D:1.48
答案：D

10.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:县城居民个人之间互换自有居住用房屋
B:房地产公司出租高档住宅
C:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
D:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
答案：D

11.根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A:纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
B:纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
C:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税
D:纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
答案：C

12.下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。
A:将自产应税消费品用于抵偿债务
B:将自产应税消费品用于换取消费资料
C:将自产应税消费品用于投资入股
D:将自产应税消费品赠送给其他单位
答案：D

13.委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A:收到全部货款的当天
B:发出代销货物满360天的当天
C:收到部分货款的当天
D:收到代销单位的代销清单的当天
答案：B

14.下列行为应缴纳的消费税是（）。
A:生产销售果啤
B:零售卷烟
C:生产销售电动汽车
D:进口金银首饰
答案：A

15.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元。
A:23.3
B:18.9
C:25.6
D:15.6
答案：A

16.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:1687.81
B:2742.69
C:2531.71
D:210.98
答案：D

17.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购