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内部使用广东省龙门县《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库附答案（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。
A:19500
B:22035
C:18850
D:21326.5
答案：A

2.位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）
A:5000
B:2000
C:4000
D:2500
答案：C

3.下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:茶饮料
B:玉米皮
C:饺子皮
D:中成药
答案：C

4.甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:12000
B:5500
C:7500
D:18000
答案：C

5.（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A:分别为房地产坐落地各方的税务机关
B:先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳
C:房地产坐落地的上一级税务机关
D:事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关
答案：A

6.下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:对低丰度油气田资源税减征20％
B:高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30％
C:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20％
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
答案：C

7.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。
A:省级税务机关
B:国家税务总局
C:省、自治区、直辖市人民政府
D:财政部
答案：C

8.下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。
A:纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
B:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
C:纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
D:纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
答案：D

9.下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方提供加工劳务的增值税
B:委托方支付的加工费用
C:受托方代垫辅助材料的实际成本
D:委托方提供加工材料的实际成本
答案：A

10.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:6.8
B:3.2
C:2.38
D:10.2
答案：B

11.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:7016.87
B:6944.87
C:6528.98
D:6603.14
答案：D

12.增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。
A:因招待客户购入的餐饮服务
B:将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目
C:因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务
D:租入一处房产作为员工宿舍
答案：B

13.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:39.08
B:39.28
C:38.9
D:39.1
答案：C

14.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B:税务机关可以要求该企业