广东省德庆县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库及答案.docx

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广东省德庆县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
B:税收法规的通过是采取表决方式进行的
C:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
D:税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布
答案：D

2.特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。
A:飞机为8年
B:其他货物为3年
C:船舶为10年
D:机动车辆为6年
答案：C

3.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:由买方单独支付的入关后的运输费用
B:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
C:报关时海关代征的增值税和消费税
D:机械设备进口后的安装费用
答案：B

4.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:16.5
B:9.3
C:17.25
D:26.55
答案：C

5.下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。
A:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
B:从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
C:销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
D:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
答案：C

6.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:450
B:550
C:322
D:287
答案：A

7.某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。
A:248.6
B:260
C:220
D:223.96
答案：A

8.下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。
A:转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
B:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税
C:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D:转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人
答案：B

9.某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件，已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元，截止到2021年3月1日累计折旧100万元，则该企业应补缴增值税额为（）万元。
A:130
B:13
C:117
D:0
答案：C

10.某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。
A:32
B:29.06
C:36.81
D:40.5
答案：D

11.房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A:2年
B:5年
C:1年
D:3年
答案：D

12.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:219.42
B:210
C:128.45
D:132.3
答案：B

13.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.43
B:54.11
C:55.93
D:51.36
答案：C

14.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位
B:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
C:烟叶税实行定额税率
D:烟叶税的纳税地点为烟叶销售地
答案：A

15.下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
A:向企业无偿