浙江省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案【基础题】.docx

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浙江省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:792.48
B:495
C:495.56
D:495.48
答案：D

2.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。
A:省、自治区、直辖市人民政府
B:财政部
C:国家税务总局
D:省级税务机关
答案：A

3.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1360
B:1260
C:1150
D:1680
答案：B

4.（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:可以开具增值税专用发票
B:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
C:以卖出价为计税销售额
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
答案：D

5.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:17.7
B:38.35
C:35.9
D:15.6
答案：C

6.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:0.17
B:0
C:0.2
D:0.15
答案：D

7.下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。
A:用于正常损失外购货物的进项税
B:购进餐饮服务的进项税
C:用于适用简易计税方法计税项目的进项税
D:将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
答案：A

8.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:2452.07
B:2429.23
C:2099.16
D:2350.59
答案：C

9.某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利息80万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）
A:1700
B:930
C:1780
D:850
答案：A

10.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售白酒2吨，取得不含税收人20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1元千克)
A:6600.19
B:6200.56
C:6605.17
D:6400.89
答案：C

11.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:48
B:54
C:0
D:35.1
答案：B

12.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:24
B:24.75
C:18.75
D:0
答案：A

13.某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）
A:28.52
B:14.16
C:10.73
D:14.56
答案：A

14.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:3.4
B:5.58
C:3.96
D:0.56
答案：C

15.下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。