青海省都兰县2024《税务师之税法一》资格考试大全及答案（）.docx

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青海省都兰县2024《税务师之税法一》资格考试大全及答案（）

第I部分单选题（100题）

1.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:18720
B:21600
C:21780
D:18900
答案：C

2.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:10985.6
B:12964.8
C:12990
D:12864.8
答案：B

3.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:276.4
B:267.94
C:275
D:275.07
答案：C

4.某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20％，其他酒的税率为10％）
A:378550
B:383000
C:352550
D:391240
答案：D

5.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:26944.79
B:26969.79
C:22868.39
D:22843.39
答案：A

6.某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。
A:6250
B:5000
C:15000
D:7500
答案：D

7.某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。同年二季度，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:2.81
B:2.83
C:3.38
D:3
答案：B

8.甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
A:201.6
B:128.85
C:184.95
D:203.64
答案：C

9.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A:境外单位在境内向境外单位提供运输服务
B:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
C:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D:境外单位向境内单位出租境外的厂房
答案：A

10.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A:仅缴纳车船税的中国公民
B:缴纳增值税的外商投资企业
C:缴纳消费税的私营企业
D:缴纳增值税的个体工商户
答案：A

11.金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
B:取得的全部利息及利息性质的收入
C:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
D:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
答案：B

12.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
B:教育费附加也可视同税金扣除
C:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
D:营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除
答案：C

13.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个