青海省都兰县2024年《税务师之税法一》资格考试王牌题库含答案（培优）.docx

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青海省都兰县2024年《税务师之税法一》资格考试王牌题库含答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取"以旧换新"方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以"以旧换新"方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。
A:360
B:262.14
C:270
D:320.39
答案：B

2.A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）
A:0
B:1500
C:7500
D:3375
答案：B

3.下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:贷款利息收入
C:纳税人取得的财政补贴收入
D:销售代销货物取得的收入
答案：A

4.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B:税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算
C:税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算
D:该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
答案：C

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:36890
B:19110
C:24990
D:27300
答案：D

6.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:特别法优于普通法原则
C:法律不溯及既往原则
D:新法优于旧法原则
答案：B

7.下列业务中，不征收消费税的是（）。
A:4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车
B:鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
C:高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
D:高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
答案：C

8.（2018年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:15日
B:30日
C:3个月
D:6个月
答案：C

9.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:1.89
B:1.58
C:1.53
D:1.5
答案：B

10.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:企业以房地产抵债
B:事业单位出租闲置房产
C:政府向国有企业划转土地使用权
D:村委会自行转让土地
答案：A

11.甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:15000
B:10500
C:18000
D:22500
答案：B

12.2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
答案：D

13.某企业为增值