完整版青海省都兰县《税务师之税法一》资格考试含答案.docx

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完整版青海省都兰县《税务师之税法一》资格考试含答案

第I部分单选题（100题）

1.2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。
A:25.9
B:31.08
C:30.72
D:28.54
答案：D

2.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。（以上款项均不含增值税）
A:20250
B:6000
C:7941.18
D:6750
答案：C

3.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将自产粮食白酒发给职工作为福利
B:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
C:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
答案：C

4.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:25380
B:21600
C:18900
D:18720
答案：A

5.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:生活服务
B:销售货物
C:其他现代服务
D:餐饮服务
答案：D

6.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:29.6万元
B:31.6万元
C:25.6万元
D:34万元
答案：D

7.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:4041.23
B:3752.51
C:2046.55
D:2714.36
答案：D

8.李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。
A:李某的实际居住地
B:李某的户籍所在地
C:李某实际工作单位所在地
D:转让房产的坐落地乙市
答案：D

9.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:22250
B:13450
C:15650
D:10250
答案：B

10.下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。
A:纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额
B:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额
C:销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
答案：B

11.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:四级超率累进税率
B:七级超率累进税率
C:五级超率定额税率
D:五级超额累进税率
答案：A

12.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:33
B:7.8
C:17
D:21
答案：C

13.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:24.51
B:354.51
C:23.49
D:348.29
答案：D

14.根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是()。
A:退役士兵创业就业
B:飞机修理
C:销售不动产
D:个人转让著作权
答案：D

15.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B:其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
C:纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
D:符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人
答案：D

16.关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。
A:运输劳务纳税地点为劳务发生地
B:出租动产纳税地点为动产使用地
C:建筑劳务纳税地点为机构所在地
D:邮电通信业纳税地点为机构所在地
答案：D

17.某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利息80万元，