内部使用青海省都兰县《税务师之税法一》考试大全（全优）.docx

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内部使用青海省都兰县《税务师之税法一》考试大全（全优）

第I部分单选题（100题）

1.根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。
A:镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税
B:批发商销售白酒需要缴纳消费税
C:餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税
D:珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税
答案：C

2.对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:30
B:7
C:10
D:90
答案：D

3.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:29.25
B:47.35
C:31.75
D:42.5
答案：A

4.（2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。车辆购置税税率10%）
A:42101.77
B:41415.93
C:42115.04
D:41836.28
答案：B

5.关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
B:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
C:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：C

6.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.22
B:1.95
C:0.91
D:0.31
答案：D

7.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:152.8
B:52.8
C:140
D:60
答案：D

8.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
B:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
D:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
答案：B

9.（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A:土地增值税
B:房产税
C:车船税
D:个人所得税
答案：A

10.（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:10.14
B:3.1
C:13.14
D:3.14
答案：D

11.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2419.27
B:2416.36
C:2417.01
D:2678.31
答案：B

12.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:15650
B:13450
C:10250
D:22250
答案：B

13.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:受托加工卷烟的单位
B:进口实木地板的单位
C:生产销售白酒的单位
D:委托加工烟丝的单位
答案：A

14.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”