辽宁省细河区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库【精选题】.docx

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辽宁省细河区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库【精选题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。
A:非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
B:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
C:法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
D:一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
答案：D

2.下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。
A:烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶
B:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
C:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
D:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
答案：B

3.下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。
A:非列名生产企业出口的非视同自产货物
B:出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
C:出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
D:国家计划内出口的卷烟
答案：C

4.2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:12
B:39
C:22
D:42
答案：C

5.某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）
A:16.57
B:13.54
C:16.39
D:18.25
答案：C

6.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。
A:40
B:30
C:20
D:15
答案：A

7.（2018年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:货物运输服务
B:餐饮服务
C:住宿服务
D:信息技术服务
答案：B

8.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10550
B:10375
C:10050
D:10730
答案：C

9.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:60.84
B:57.72
C:45.5
D:54.6
答案：A

10.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:19
B:16.5
C:25
D:15
答案：C

11.某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）
A:223.96
B:260
C:200
D:248.6
答案：D

12.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:17280
B:18360
C:14040
D:3078
答案：C

13.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。