辽宁省细河区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案（实用）.docx

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辽宁省细河区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A:0.41
B:2.03
C:0.27
D:1.93
答案：D

2.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:22.94
B:36.41
C:40.78
D:25.69
答案：A

3.（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:先征后退
B:减半征收
C:即征即退
D:先征后返
答案：C

4.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。
A:以外购的已税电池为原料生产的电池
B:以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒
C:以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
D:以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品
答案：C

5.（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。
A:单位无偿为公益事业提供建筑服务
B:单位无偿为关联企业提供建筑服务
C:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
D:单位无偿向其他企业提供建筑服务
答案：A

6.（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:个人股东无偿借款给单位
B:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
C:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
D:某公司将外购饮料用于职工福利
答案：C

7.某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。
A:146261.82
B:129480
C:125800
D:70300
答案：A

8.某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2019年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。
A:10408.28
B:15148.89
C:10461.54
D:14646.15
答案：A

9.（2012年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。
A:实体从旧，程序从新
B:程序优于实体
C:法律不溯及既往
D:特别法优于普通法
答案：B

10.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:27.59
B:0
C:50.15
D:51.65
答案：C

11.下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。
A:税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
B:纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款
C:税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记
D:纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告
答案：A

12.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:110.67
B:116.24
C:104
D:113.27
答案：A

13.下列有关税收执法监督说法错误的是（）。
A:税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
B:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C:非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围
D:税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督
答案：C